| 书名：税收基础（第3版） 定价：￥22.00 | | 丛书：中等职业教育国家规划教材 全国中等职业教育教材审定委员会审定 | | 作者：卢洪友 著/编 | | 书号：ISBN 978-7-5095-2832-7F2400 F | | 出版时间：2011年5月 | |
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| 图书简介 | | 《税收基础》（第3版）是为中等职业学校财务会计专业和经济类有关专业编写的一门基础知识教材。本次修订是在保持第1版基本框架不变的基础上，根据近年来中国税收法律法规
制度以及税收征收管理实践的变化，对部分章节的内容作出适当更新、调整和完善补充。本次修订的基本出发点和目标是：通过学习使学生具备高素质劳动者和从事会计核算和会计事
务管理的中初级财会专门人才以及其他经济业务管理人员所必须的税收基本理论、基本知识和基本技能；熟悉中国现行税收制度和税收法规的基本内容及税收管理的基本方法，能够较
为熟练地处理涉及税收核算的会计业务，为各类企业依法履行纳税义务服务，并为增强适应职业变化的能力和继续学习的能力奠定一定的基础。 本教材的修订，以市场经济理论和
公共财政原理为基础，以中国现行的税收制度和税务管理法律法规为依据，按照中等职业学校财务会计专业和经济类有关专业培养目标的要求，来组织和剪裁教学内容，设计税收基本
理论、基本知识与基本技能体系。在内容安排上采用模块结构，包括基础模块、选用模块（用*号表示）和实践性教学模块（用△表示）三大部分。每一部分，基本上按税收理论、中
国现行税制和税务管理加以划分。 在基础模块中，税收基本理论部分主要包括税收的含义与特征、税制要素和税收职能，着重回答诸如政府为什么课税或纳税人为什么缴税、政府
如何课税、政府课税对经济运行和资源配置以及微观经济主体的经济行为会产生什么样的影响、纳税人权利和税收征纳主体的法律责任等基本问题；税收基本知识与基本技能部分，主
要包括中国现行税制中的流转税制和所得税制，着重介绍这两大税制中主要税种的构成要素以及税款计算；税务管理部分，主要介绍税务登记、账簿、凭证管理，纳税申报以及中国税
务代理等基本知识和方法。 在选用模块中，税收理论部分主要包括税收原则和税收负担，了解政府应当遵循什么样的准则和规范来课税以及课多少税；在税收基本知识与基本技能
部分，主要包括中国现行税制中的资源税制、财产税制和行为税制以及税务管理中的税收管理体制和分税制。 在实践性教学模块中，包括基本实践和选做实践两个部分。其中，基
本实践又分为主要税种的税款计算实训和税款计算综合实训两部分。主要税种的税款计算实训，要求在给定的增值税、所得税、营业税、资源税等主要税种的有关资料基础上，能够正
确地计算出增值额、所得额和营业额以及应税资源额，并能找出各自的适用税率，计算出其应缴税款；税款计算综合实训，主要是给定一个工业企业、商业企业和建筑安装企业，要求
分别弄清各个企业应缴纳几种税，并能正确地计算出应缴各税总额。在选做实践中，主要是在其他税制中，给定某一地方税种的有关资料，能够正确地计算出其应缴税款。税收基础
（第3版）第3版前言《税收基础》（第1版）由山东财政学院的卢洪友教授主编并执笔第一、二、三、五章，山东科技大学财政金融学院温希波副教授执笔第八、九、十、十一章，
云南省财经学校的李保春高级讲师执笔第六章，山西省运城财政学校的张俊萍高级讲师执笔第四章，青海大学财经学院的毛明清副教授执笔第七章，卢洪友对全书进行修改、总纂、定
稿。 《税收基础》（第2版）由武汉大学教授、博士生导师卢洪友主编并执笔第一、二、三、四、五章；经济学博士、浙江财经学院的骆勤教授执笔第七和第十章；山东科技大学
财政金融学院的温希波副
教授执笔第六、八、九和十一章。卢洪友对全书进行修改、总纂、定稿。 《税收基础》第3次修订，保持了原版的四个较为鲜明的特点：一是在体系结构上，采取按章纵向设计编
排知识体系与按模块横向分布知识点的做法，突破了现有的税收教材只是纵向构筑知识体系的传统模式；二是在知识点分布上，突出实践性和可操作性，强化税款计算、申报和缴纳等
基本技能的训练，作为一个企业的财务会计人员，能够正确地理解和掌握税法和国家税务管理知识，能够正确地计算、申报和缴纳该企业所承担的各个税种的税款，依法自觉申报纳
税；三是在教学内容上，以中等职业学校财务会计专业的培养目标为基点，以基础模块和实践性模块为中心来具体组织安排教学内容，突出重点，有实际需要的经济类有关专业可从选
用模块中选择内容，教学内容富有一定的弹性，这样的安排，既为教师在教学中发挥其主导作用留有空间，又拓展了教材的适用范围；四是在文字表述上，力求准确、精练、通俗易
懂，注重运用实例和数据比较直观、深入浅出地阐释一些深奥的税收理论和知识，提高学生的学习兴趣。本次修订在保持原版较为鲜明特色的基础上，根据中国经济社会发展以及财政
税收改革的进程，结合税收制度调整变化情况，对相关内容进行了更新、调整、补充、完善，使其更为贴近中国税收理论、税收制度以及税收征收管理的实际。 《税收基础》第
3次修订由武汉大学教授、博士生导师卢洪友主编并执笔第一、二、三、四、五章；山东科技大学财政金融学院的温希波副教授执笔第六、七、八、九、十、十一章。卢洪友对全书进
行修改、总纂、定稿。 本书在编写、修订过程中，吸收了财政税收理论界的一些研究成果，同时，得到了中国财政经济出版社的大力帮助，在此一并致谢。本书存在的错漏之
处，请读者指正。 |
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| 图书目录 | 2011年3月目录
第一章税收的含义与特征（1）第一节税收概述（1）第二节税收特征（6）
第二章税收要素与分类（10）第一节税收要素（10）第二节税种分类（16）
第三章税收职能（21）第一节税收职能概述（21）第二节税收的财政职能（22）第三节税收的经济职能（24）第四节税收的社会职能（26）
*第四章税收原则（30）第一节税收的财政原则（30）第二节税收的公平原则（32）第三节税收的效率原则（34）
*第五章 税收负担（37）第一节税收负担概述（37）第二节宏观税收负担（39）第三节微观税收负担（42）
第六章流转税制（46）第一节流转税制概述（46）第二节增值税（48）第三节消费税（66）第四节营业税（77）第五节关税（83）
税收基础（第3版）目录第七章所得税制（93）第一节所得税制概述（93）第二节企业所得税（95）第三节个人所得税（110）
*第八章其他税制（125）第一节资源税制（125）第二节财产税制（136）第三节行为税制（141）
第九章税收征收管理（151）第一节税务登记（151）第二节账簿凭证管理（153）第三节纳税申报（155）第四节税款征收与缴纳（156）第五节法律责任（160）第
六节税务行政复议和诉讼（164）第七节税务代理（169）
*第十章税收管理体制与分税制（174）第一节税收管理体制（174）第二节分税制（176）
△第十一章税款计算与缴纳实训（180）第一节主要税种的计算实训（180）第二节税款计算综合实训（191）第三节税务管理和税款缴纳实训（197）
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